RU
EN
|
Научен доклад ID 2570 : 2024/3
ФИКТИВНИ ДОКУМЕНТИ ЗА РАЗПЛАЩАНЕ И МЯСТОТО НА ТРАНСПОРТА В СХЕМАТА
Веселин Грозданов В настоящата статия се разглежда сравнително често срещана схема за източване на ДДС и социални осигуровки от търговски дружества. Създаването на редица фиктивни взаимоотношения между възложител (реална фирма и фирми бушони). За нуждите на статията са разгледани: КСО, ЗДДС, Закон за ограничаване на плащанията в брой, Закон за счетоводството и пример от съдебната практика. Разгледан е казус с превъзлагане на СМР от едно търговско дружество към редица подизпълнители фантоми. С приемането през 2011 г. на Закон за ограничаване на плащанията в брой се поставят определени ограничения, че плащанията на територията на страната да се извършват само чрез превод или внасяне по платежна сметка, когато са на стойност, равна на или надвишаваща 10 000 лева. Когато стойността е под 10 000 лева, но могат да се разглеждат като част от свързани помежду си платежни операции на едно и също основание, чиято обща стойност е равна на или надвишава 10 000 лева.
фиктивни документи данъчен кредит КСО ЗКПО ЗДДС Закон за ограничаване плащанията в брой свързани лица протокол обр.19 фактура транспортни документи.fictitious documents tax credit Social insurance code Corporate Income Tax Act VAT Act on LiВеселин Грозданов BIBLIOGRAPHY [1] Kodeks za Sotsialno osiguryavane, ( [1] Кодекс за Социално осигуряване, ) [2] Zakon za korporativno potdohodno oblagane, ( [2] Закон за корпоративно потдоходно облагане, ) [3] Zakon za danak dobavena stoynost, ( [3] Закон за данък добавена стойност, ) [4] Zakon za ogranichavane plashtaniyata v broy, ( [4] Закон за ограничаване плащанията в брой, ) [5] Ukazanie Ministerstvo na finansite, otnosno prilaganeto na Zakona za ogranichavane na plashtaniyata v broy s izh.UK-3 ot 04.04.2011 g. ( [5] Указание Министерство на финансите, относно прилагането на Закона за ограничаване на плащанията в брой с изх.УК-3 от 04.04.2011 г. ) |
